Od apríla tohto roku začala platiť nová daňová povinnosť, ktorá ovplyvňuje podnikanie tisícov živnostníkov na Slovensku. Ide o takzvanú transakčnú daň, ktorú štát zaviedol na všetky bezhotovostné platby a výbery hotovosti vykonané cez podnikateľské bankové účty. Táto zmena zároveň živnostníkov núti založiť podnikateľský účet, aby mohli jasne oddeliť podnikateľské financie od osobných. Novinka sa pritom týka aj tých podnikateľov, ktorí doteraz svoju činnosť realizovali prostredníctvom osobného účtu.
Nový podnikateľský účet: Povinnosť s rizikom pokuty
Napriek jasne stanovenej povinnosti založiť podnikateľský účet sa mnohí živnostníci stále snažia obísť pravidlo, aby eliminovali zvýšené náklady spojené s bankovými poplatkami. Náklady na druhý účet v banke sú totiž novým, pravidelným výdavkom navyše, čo podnikateľov od jeho založenia často odrádza. Analytici však upozorňujú, že zanedbať túto povinnosť sa nevypláca, pretože prípadná pokuta zo strany štátu pri porušení novej povinnosti sa môže pohybovať od 30 eur až do 3 000 eur.
Podnikatelia, ktorí si obchodné transakcie vedú naďalej len cez osobné účty či dokonca cez účty vedené v zahraničí, musia navyše podávať osobitné daňové priznanie k tejto novej dani. To pre nich znamená ďalšiu administratívnu záťaž v podobe prehľadov všetkých uskutočnených transakcií. Naopak, ak si živnostníci zriadia riadny podnikateľský účet, banky automaticky vyrátajú, zrazia a odvedú správnu výšku transakčnej dane bez ďalšieho úsilia zo strany živnostníka.
Kontroly zo strany štátu: Dôležité detaily stále nejasné
Hoci bankové inštitúcie zohrávajú kľúčovú rolu pri automatickom výbere novej dane, ich úloha nekontroluje, či daný podnikateľský subjekt naozaj má povinný podnikateľský účet založený. Banka teda odvádza dane len z tých účtov, ktoré sú priamo registrované ako podnikateľské. Finančná správa SR zatiaľ nezverejnila žiadny konkrétny mechanizmus, akým plánuje preverovať dodržiavanie povinnosti. Kľúčovým kontrolným prvkom by malo byť práve daňové priznanie, ale v prípadoch, keď podnikateľ nevlastní transakčný účet ani toto priznanie nepodáva, môžu chýbať jednoduché a efektívne nástroje kontroly.
Tým sa podnikatelia ocitajú v šedej zóne, kde síce je riziko okamžitého odhalenia relatívne malé, prípadné neskoršie odhalenie však môže priniesť vysoké pokuty a dodatočné komplikácie. Z dlhodobého hľadiska analytici odporúčajú povinnosti striktne dodržiavať, pretože štát v prípade novej dane môže postupne zaviesť dôslednejšie kontroly.
Paušálne výdavky prinášajú živnostníkom výhody
Zaujímavá situácia nastáva pri živnostníkoch, ktorí si uplatňujú paušálne výdavky. Táto skupina podnikateľov nemusí platiť novozavedenú transakčnú daň z finančných prevodov určených na zdravotné a sociálne odvody, keďže tieto transakcie sú od platenia novej dane úplne oslobodené.
Ďalšia výnimka sa týka presunov peňazí medzi osobným a podnikateľským účtom v rámci jednej banky. V takom prípade sú tieto transakcie od transakčnej dane tiež oslobodené. Daň sa aktivuje až pri presunoch finančných prostriedkov na účty v inej banke.
Z hľadiska dlhodobej efektívnosti tak založenie samostatného podnikateľského účtu môže byť výhodnejšou alternatívou ako obchádzanie zákona a potenciálne vystavenie sa vysokým pokutám či komplikáciám s daňovou správou. Analytici preto podnikateľom zdôrazňujú, že ich skoré dodržiavanie legislatívnych zmien je najbezpečnejšie a zo strednodobého i dlhodobého pohľadu najlacnejšie riešenie.
