Rodičia na Slovensku majú možnosť uplatniť si daňový bonus na dieťa v dvoch variantoch – buď priebežne každý mesiac cez zamestnávateľa, alebo formou jednorazového ročného zúčtovania. Oba prístupy majú svoje výhody a nevýhody, pričom ich výber závisí od rôznych faktorov, ako je stabilita príjmu alebo počet mesiacov, počas ktorých rodič poberal mzdu. Tento prehľad prináša základné pravidlá a situácie, kedy je výhodné zvoliť jednotlivé možnosti.
Základné pravidlá a limity daňového bonusu
Daňový bonus predstavuje finančnú podporu štátu vo forme odpočítaní od daňovej povinnosti rodiča. Výška bonusu na jedno dieťa závisí od veku dieťaťa a príjmu rodiča. Maximálne hodnoty sú stanovené na 100 eur mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 eur mesačne na dieťa od 15 do 17 rokov. Po dosiahnutí osemnásteho roku života nárok na bonus zaniká.
Zároveň však existujú určité obmedzenia. Bonus je vyplácaný podľa percentuálneho stropu vo vzťahu k základu dane rodiča, pričom tento strop sa mení v závislosti od počtu detí – začína na hodnote 29 % pri jednom dieťati a môže dosiahnuť až 64 % pri šiestich a viac deťoch. Pri vyšších príjmoch môže byť bonus ešte ďalej krátený.
Výber medzi mesačným a ročným uplatnením
Priebežné mesačné poberanie bonusu je ideálne pre ľudí so stabilným príjmom počas celého roka. Napríklad rodič, ktorý mesačne zarába konštantnú sumu a nepretržite pracuje, profituje z pravidelného prísunu finančných prostriedkov bez komplikácií. V prípade výkyvov v príjme alebo období bez príjmu sa však situácia môže skomplikovať, a preto môže byť ročné zúčtovanie atraktívnejšie.
Jednou z ilustračných situácií je prípad pána Martina, ktorý má tri deti do 15 rokov a hrubý príjem 1 200 eur mesačne. V dvoch mesiacoch získal odmeny, ktoré presiahli zákonný limit na uplatnenie bonusu, a preto mu zamestnávateľ v týchto mesiacoch bonus znížil o 25,50 eura. Celková suma, ktorú mu zamestnávateľ vyplatil na bonuse v priebehu roka, bola 3 549 eur. Preňho je priebežné poberanie výhodné, pretože má k dispozícii peniaze postupne a nemusí čeliť žiadnym dodatočným zúčtovaniam.
Kedy je lepšia ročná forma bonusu?
Naopak, ročné zúčtovanie sa odporúča rodičom s nižším alebo nepravidelným príjmom. Príkladom je pani Jana, ktorá má dve deti do 15 rokov a hrubý príjem 900 eur mesačne. Počas roka však bola dva mesiace na neplatenom voľne, takže v týchto obdobiach nedostávala žiadnu mzdu. Ak by si uplatňovala bonus mesačne, dostala by len 2 000 eur, pretože bonus môže byť vyplatený len za mesiace, kedy rodič dosiahol určitý príjem.
Pri ročnom zúčtovaní sa však zohľadňuje jej ročný základ dane, čo jej umožňuje čerpať plnú sumu vo výške 2 400 eur. Tento rozdiel predstavuje až 400 eur navyše, čo robí ročné zúčtovanie v jej prípade oveľa výhodnejšie.
Možnosť spätného uplatnenia bonusu
Rodič, ktorý si nevyužil bonus ani priebežne, ani v riadnom daňovom priznaní, nemusí o tieto finančné prostriedky nevyhnutne prísť. Podaním dodatočného daňového priznania je možné požiadať o vyplatenie bonusu spätne, a to až za obdobie piatich rokov. Dôležité je však pamätať na to, že všetky potrebné doklady pre uplatnenie bonusu musia byť v prípade ročného zúčtovania predložené do 15. februára nasledujúceho roka.
Neprehliadnite
Správnym rozhodnutím medzi týmito dvoma formami čerpania môžu rodičia zabezpečiť optimálnu využiteľnosť daňového bonusu, čo môže v niektorých prípadoch znamenať významnú finančnú úsporu alebo nenárokovanú sumu navyše.
