Od januára 2025 sa daňový bonus na dieťa, obľúbený nástroj podpory rodín, podstatne mení. Nové pravidlá sa zameriavajú najmä na adresnejšie rozdeľovanie príspevkov, pričom zásadné zmeny pocítia živnostníci a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Úpravy ovplyvňujú výšku bonusu, vekové hranice, nárok na bonus a zavádzajú nový mechanizmus krátenia na základe príjmu.
Výška bonusu a obmedzenia
Od roku 2025 je výška daňového bonusu odstupňovaná podľa veku dieťaťa. Živnostníci a SZČO majú nárok na:
- 100 eur mesačne, teda 1 200 eur ročne, na dieťa mladšie ako 15 rokov,
- 50 eur mesačne, teda 600 eur ročne, na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov.
Pre deti staršie ako 18 rokov už daňový bonus nie je k dispozícii. Podmienkou pre živnostníkov je, aby ich zdaniteľné príjmy pochádzali aspoň z 50 % zo Slovenska. Celková suma, ktorú si môžu uplatniť, závisí od ich základu dane a počtu detí. Nové pravidlá teda zohľadňujú nielen sociálne, ale aj ekonomické aspekty príjmu rodičov.
Krátenie bonusu pri vyšších príjmoch
Zavedenie krátenia bonusu je najvýraznejšou novinkou pre rok 2025. Suma bonusu sa postupne znižuje, ak základ dane presiahne hranicu 25 740 eur ročne. Pre živnostníkov využívajúcich paušálne výdavky to znamená, že horný limit ročných tržieb bez krátenia bonusu je približne 49 871 eur.
Pri prekročení tejto hranice bonus postupne mizne. Napríklad živnostníci úplne prídu o bonus na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov, ak ich tržby dosiahnu 55 871 eur. Na dieťa mladšie ako 15 rokov stratia nárok pri tržbách nad 61 871 eur. Nový mechanizmus má za cieľ obmedziť príspevky pre rodiny s nadpriemernými príjmami, čím sa šetria verejné financie a sústreďujú sa na menej zámožné rodiny.
Jednorazové vyplácanie a dopad na rodiny
Živnostníci si môžu uplatniť daňový bonus iba raz ročne, a to prostredníctvom daňového priznania. Zníženie dane o výšku bonusu je prvotným krokom, a ak je bonus vyšší ako daňová povinnosť, daňový úrad doplatí rozdiel. Štát má na vyplatenie preplatku lehotu 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.
Pre mnohé rodiny však nové pravidlá znamenajú zníženie príjmov, najmä pre strednú triedu, ktorá doteraz získavala plné sumy bonusov. Zrušenie bonusu na deti staršie ako 18 rokov má výrazný negatívny dopad na domácnosti so študentmi. Hoci sú plnoleté, študenti vysokých škôl ostávajú finančne závislí od rodičov, čo môže pridať ťažkosti pri ich financovaní.
Z pohľadu vlády a ekonómov je však táto zmena krokom k fiškálnej disciplíne a efektívnejšiemu využívaniu verejných zdrojov. Hoci systém je viac cielený na rodiny s nízkymi a strednými príjmami, bežné rodiny so študujúcimi deťmi pocítia tvrdú realitu znížených podpôr.
