Rok 2025 priniesol slovenským podnikateľom výrazné zhoršenie podnikateľských podmienok z dôvodu prudkého nárastu intenzity daňových kontrol Finančnou správou. Už prvé mesiace tohto roka odhalili bezprecedentný tlak na podnikanie, sprevádzaný mimoriadne prísnymi sankciami. Pre mnohých podnikateľov sú tieto pokuty natoľko vysoké, že môžu znamenať existenčné ohrozenie.
Počet kontrol medziročne vzrástol o viac ako 200 %, pokuty lámu rekordy
Podľa údajov Finančnej správy sa počet daňových kontrol v prvých dvoch mesiacoch roka 2025 dramaticky zvýšil. V porovnaní s rovnakým obdobím minulého roka, keď úrady vykonali 1 032 kontrol, bolo tentoraz realizovaných viac ako 3 160 kontrol. Ide tak o medziročný nárast presahujúci 200 %. Na ilustráciu, v celom roku 2024 predstavoval celkový počet kontrol 8 434, čo bolo o tretinu viac ako v roku 2023, kde počet kontrol dosiahol 6 384.
Podnikatelia navyše od januára 2025 čelia výrazne prísnejším sankciám. Podľa novej legislatívy môžu úrady za zistené pochybenia ukladať pokuty v rozsahu od 500 do 15 000 eur, čo oproti predchádzajúcemu stavu (330 až 3 300 eur) predstavuje až päťnásobné zvýšenie hornej hranice. Priemerná výška udelených pokút za prvé mesiace tohto roka preto vzrástla približne o 76 %, pričom ešte v roku 2024 predstavovala 480 eur a aktuálne dosahuje 845 eur.
Okrem finančných trestov pristupujú slovenské úrady v čoraz väčšej miere aj k drastickejším opatreniam, ako je zákaz predaja tovaru až na 72 hodín či dokonca podnety na zrušenie živností. Počet týchto závažných sankcií sa už v minulom roku zvýšil takmer dvojnásobne a trend pokračuje aj tento rok.
Daňová kontrola zameraná najmä na evidenciu tržieb a odvody DPH
Záujem finančných kontrolórov sa v drvivej väčšine prípadov sústreďuje najmä na správne zaznamenávanie tržieb prostredníctvom elektronického systému e-Kasa a na odvádzanie dane z pridanej hodnoty (DPH). Až 70 % všetkých kontrol je zameraných práve na DPH, pričom vyše polovica z týchto kontrol (presne 52,7 %) končí odhalením pochybení zo strany podnikateľov. Významný podiel nálezov spojených s porušeniami legislatívy – až 44,1 % – sa týka dane z príjmov právnických osôb.
Množstvo zistených priestupkov výrazne stúplo aj v oblasti evidencie tržieb. Len počas prvého mesiaca roka 2025 sa počet prípadov evidenčných pochybení v porovnaní s rovnakým obdobím predošlého roka zvýšil o 87 %, pričom priemerná uložená pokuta za neevidovanie tržby dosiahla hodnotu 867 eur. Znamená to, že tieto sankcie medziročne pre podnikateľov prakticky zdvojnásobili záťaž, pričom predovšetkým drobní živnostníci čelia vážnym existenčným hrozbám.
Cieľom kontrol je vytvoriť rovnaké pravidlá pre všetkých
Zo stanoviska predstaviteľov Finančnej správy vyplýva, že hlavnou motiváciou tejto vlny intenzívnych kontrolných opatrení je zabezpečenie transparentnosti trhu a ochrany poctivo podnikajúcich subjektov. Zámerom štátu je predovšetkým vytvorenie férového prostredia, ktoré by poskytovalo všetkým podnikateľom rovnaké podmienky a eliminovalo nekalú súťaž.
Paradoxne, napriek výrazne vyššiemu kontrolnému tlaku a rekordným pokutám, štátny rozpočet zaznamenal oproti roku 2023 zníženie príjmov o takmer 100 miliónov eur. Finanční experti v tejto situácii radia podnikateľom, aby sa dôsledne venovali správnej dokumentácii svojich transakcií, dbali na detailnosť evidencie tržieb, venovali pozornosť správnej práci so systémom e-Kasa a zamerali sa aj na tému transferového oceňovania.
Neprehliadnite
Aktuálny vývoj naznačuje, že podnikanie na Slovensku čaká obdobie enormného daňového prešetrovania, čo pre slovenských podnikateľov znamená zvýšenú potrebu precíznej prípravy a dodržiavania legislatívy na každom kroku. Rok 2025 tak bude pravdepodobne jedným z najnáročnejších období pre podnikanie v histórii samostatného Slovenska.
