V októbri 2025 čaká takmer 77-tisíc živnostníkov a samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) na Slovensku dôležitá správa od Sociálnej poisťovne. Táto správa určí vznik, zánik alebo zmenu ich povinného sociálneho poistenia na základe údajov z daňového priznania za rok 2024. Proces je plne automatizovaný, takže živnostníci nemusia žiadať o zmenu ani podávať žiadne dodatočné dokumenty.
Vyššie odvody pre tisíce živnostníkov
Zmena sa najvýraznejšie dotkne 56 975 SZČO, ktoré dostanú oznámenie o zmene výšky poistného. Ďalších 15 884 živnostníkov bude prvýkrát povinných platiť sociálne odvody, pretože ich príjmy za rok 2024 prekročili hranicu 8 580 eur. Sociálne poistenie naopak k 30. septembru 2025 zanikne pre 3 724 SZČO, ktoré splnili podmienky na jeho ukončenie.
Všetkým dotknutým osobám budú potrebné informácie doručené najneskôr do 20. októbra 2025, buď formou klasickej pošty, alebo do ich elektronickej schránky. Prvú platbu v novej výške musia SZČO uhradiť do 10. novembra 2025. Minimálne mesačné poistné pre rok 2025 je stanovené na 237,02 eura, pričom maximálna suma môže dosiahnuť až 5 214,49 eura v závislosti od výšky príjmu.
Finančný tlak z viacerých strán
Na slovenských živnostníkov dolieha aj nepopulárna transakčná daň, ktorá vstúpila do platnosti v apríli 2025. Tento poplatok sa vypočítava na základe každej finančnej transakcie, bez ohľadu na zisk alebo stratu podnikania. Pre mnohých SZČO, ktorí pracujú s nízkymi maržami a často operujú s vysokým objemom transakcií, táto daň predstavuje významnú záťaž. Navyše, živnostníci fungujúci v rámci šedej ekonomiky, ktorí využívajú hotovosť, sa tejto povinnosti úplne vyhýbajú, čo narúša férové konkurenčné prostredie na trhu.
Dobrá správa však prichádza v podobe schválenej novely zákona, ktorá od 1. januára 2026 oslobodí fyzické osoby od tejto dane. Povinnosť sa bude vzťahovať výlučne na právnické osoby, ako sú s.r.o. alebo akciové spoločnosti. Živnostníci, slobodní umelci či športovci sa tak tejto nepríjemnej finančnej záťaže konečne zbavia.
Nové pravidlá pritvrdzujú
Oveľa tvrdšie podmienky však prináša tretí konsolidačný balík, ktorý postupne meni základné parametre odvodového systému. Od roku 2026 dôjde k zvýšeniu minimálnych sociálnych a zdravotných odvodov, pričom mesačný náklad pre živnostníka stúpne na viac ako 425 eur. Navyše, skrátené budú aj odvodové prázdniny pri sociálnom poistení z jedného roka na šesť mesiacov, a povinnosť minimálnych odvodov bude platiť aj pre mikroživnostníkov s nízkymi príjmami.
Ďalšou pripravovanou zmenou je sprísnenie definície závislej práce, čo má obmedziť využívanie fiktívnych živností. Tieto opatrenia majú priniesť do štátneho rozpočtu dodatočné prostriedky, no pre väčšinu SZČO znamenajú ďalšie finančné zaťaženie, ktoré môže zásadne ovplyvniť ich podnikanie.
