Od 1. januára 2026 čaká slovenských podnikateľov citeľné sprísnenie daňových sankcií. Novela Daňového poriadku výrazne zvyšuje minimálne aj maximálne pokuty za správne delikty a zasiahne každého, kto komunikuje s finančnou správou. Súčasne však zákon ponúka úľavu pre tých, ktorí pochybenie rýchlo priznajú a doplatia daň v stanovenej lehote.
Ministerstvo financií SR týmto krokom sleduje zvýšenie daňovej disciplíny a efektívnejší výber daní, ktorý má zásadný význam pre verejné financie. Na nadchádzajúce zmeny už upozornila aj Finančná správa SR. Kým doteraz boli niektoré priestupky riešené skôr symbolickými sumami, od nového roka sa prístup štátu mení a tolerancia drobných prehreškov sa končí.
Minimá rastú pre všetkých
Jednou z kľúčových úprav je zvýšenie dolnej hranice pokút za správne delikty podľa paragrafov 154 a 155 Daňového poriadku. Minimálna sankcia sa jednotne posúva na 100 eur. V praxi to znamená, že pochybenia, ktoré sa v minulosti riešili pokutou na úrovni niekoľkých desiatok eur, už lacnejšie nevyjdú, a to bez ohľadu na veľkosť podnikateľa.
Úprava sa dotkne živnostníkov, malých firiem aj veľkých spoločností. Správca dane tak už nebude môcť uložiť nižšiu sankciu ani pri menej závažných administratívnych chybách. Zákon tým vysiela jasný signál, že dodržiavanie lehôt a oznamovacích povinností sa od roku 2026 bude prísnejšie kontrolovať.
Horné limity idú do desaťtisícov
Ešte výraznejšie sa menia horné hranice pokút. Najvyššie sankcie hrozia subjektom, ktoré nesplnia základné povinnosti voči štátu. Za nepodanie daňového priznania ani po výzve môže pokuta stúpnuť až na 30-tisíc eur, v špecifických situáciách dokonca na 60-tisíc eur. Rovnako prísne sa bude posudzovať aj nesplnenie registračnej povinnosti.
Ak sa podnikateľ včas neprihlási napríklad k DPH alebo inej povinnej dani, správca dane mu môže uložiť sankciu až do výšky 30-tisíc eur. Pri porušeniach oznamovacích a iných nepeňažných povinností, kam patrí aj neposkytnutie súčinnosti či neoznámenie zmien údajov, sa maximálna suma zvyšuje na 10-tisíc eur. Cieľom je najmä odradiť od vedomého obchádzania zákona.
Zľava za rýchlu nápravu
Novela však prináša aj motivačný prvok pre spolupracujúcich daňovníkov. Do zákona pribúda mechanizmus, ktorý znižuje uloženú pokutu o jednu tretinu, ak daňový subjekt zaplatí vyrubenú daň alebo jej rozdiel do 15 dní od doručenia rozhodnutia. Ide o podobný princíp, aký štát používa aj pri iných druhoch sankcií.
Ak by napríklad daňový úrad určil pokutu vo výške 1 500 eur, pri rýchlej úhrade dane by sa automaticky znížila na 1 000 eur. Takýto postup má podľa štátu odbremeniť súdy a odvolacie orgány, keďže daňovníci môžu uprednostniť okamžité vyrovnanie povinností pred dlhými spormi s neistým výsledkom.
Neprehliadnite
Prísnejšie pravidlá sa nebudú uplatňovať spätne. Nové sankcie sa budú týkať iba porušení povinností, ku ktorým dôjde po 31. decembri 2025. Prechodné ustanovenia zároveň umožnia využiť zníženie pokuty aj pri rozhodnutiach doručených krátko po Novom roku. Pre podnikateľov z toho vyplýva jediné, od roku 2026 sa precízna evidencia a kontrola termínov stávajú nevyhnutnosťou.
