Na Slovensku zasiahli živnostníkov nové zmeny v systéme sociálnych a zdravotných odvodov. Sociálna poisťovňa totiž upravuje výšku, povinnosť a spôsob platenia odvodov pre takmer 77-tisíc podnikateľov. Pre mnohých to znamená dodatočnú finančnú záťaž, ktorá prichádza v období, keď legislatíva podnikania naberá na dynamike.
Nové povinnosti pre tisíce živnostníkov
Rozhodujúcim faktorom pri určovaní povinností živnostníkov je hranica príjmov, ktorá dosahuje výšku 8 580 eur. Podnikatelia, ktorí si podanie daňového priznania za rok 2024 odložili, sú automaticky posudzovaní na základe údajov z finančnej správy. Ak ich príjem presiahol uvedenú hranicu, od októbra 2025 sa stanú povinne poistenými.
Konkrétne čísla hovoria jasne. Zmeny zasiahnu 56 975 živnostníkov, ktorí začnú odvádzať poistné v novej výške. Ďalších 15 884 podnikateľov vstúpi do systému úplne po prvýkrát. Na druhej strane, z evidencie vypadne 3 724 osôb, čo môže byť úľava pre tých, ktorí už spĺňajú kritériá na ukončenie poistenia.
Podnikatelia dostanú oficiálne rozhodnutie najneskôr do 20. októbra 2025 buď elektronicky, alebo poštou. Prvá platba v novej výške bude splatná za október 2025, s termínom do 10. novembra. Sociálna poisťovňa stanovila minimálnu výšku odvodov na 237,02 eura mesačne, čo zodpovedá vymeriavaciemu základu 715 eur. Horné limity odvodov však dosahujú až 5 214,49 eura mesačne, stanovené z maximálneho základu vo výške 15 730 eur.
Úľavy na transakčnej dani prinášajú zmiešané reakcie
Pre živnostníkov sa uplynulé mesiace niesli v znamení zavedenia transakčnej dane, ktorá zasiahla každú bezhotovostnú platbu. Tento poplatok, nazývaný aj „daň z aktivity,“ spôsobil zníženie ziskov najmä u podnikateľov s nízkymi maržami. Platby dodávateľom či prijaté faktúry boli totiž zaťažené ďalšími nákladmi, čo mnohí označili za neefektívne a demotivujúce.
Dobrou správou je, že novela zákona, ktorá nadobudne účinnosť 1. januára 2026, oslobodí fyzické osoby, ako sú živnostníci, umelci alebo športovci, od tejto dane. Povinnosť platiť transakčnú daň zostane pre právnické osoby, vrátane spoločností s ručením obmedzeným a akciových spoločností. Navyše sa implementujú technické úpravy, ktoré majú odstrániť nejasnosti v praktikách zavedenia tejto dane.
Dramatické zvyšovanie odvodov od roku 2026
Aj keď oslobodenie od transakčnej dane prináša istú úľavu, živnostníci čelia ďalšej vlne reforiem. Od januára 2026 vstúpi do platnosti tretí konsolidačný balík, ktorý zvýši minimálne sociálne a zdravotné odvody. Výpočet platieb sa bude zakladať na vyššom podiele priemernej mzdy, čo spôsobí nárast minimálnych mesačných odvodov na viac než 425 eur. To predstavuje zvýšenie o viac než 80 eur oproti súčasnému stavu.
Začiatočníci čelia ďalším výzvam, keďže odvodové prázdniny sa skrátia zo súčasného jedného roka na šesť mesiacov. Okrem toho sa odstráni doterajšia hranica príjmu, pod ktorou odvody nebolo nutné platiť. Po novom budú aj živnostníci s minimálnymi príjmami povinní odvádzať najmenej 131 eur mesačne, čo zasiahne najmä študentov, dôchodcov a drobných podnikateľov.
Neprehliadnite
Vláda zároveň sprísňuje legislatívu na boj proti fiktívnym živnostiam. Nové pravidlá v Zákonníku práce určia presnejšiu definíciu závislej práce a vyššie pokuty za nelegálne zamestnávanie. Podľa odhadov by tieto zmeny mohli do štátneho rozpočtu priniesť približne 40 miliónov eur, čo ich robí jedným z kľúčových pilierov pripravovaných reforiem.
