Rok 2025 odštartoval pre slovenských podnikateľov turbulentne. Finančná správa totiž od januára zásadne pritvrdila v daňových kontrolách s cieľom bojovať proti daňovým únikom a zabezpečiť jednotné a férové pravidlá podnikania. Za prvé dva mesiace nového roka však tieto opatrenia výrazne zasiahli podnikateľské prostredie najmä pre malé firmy a živnostníkov, ktorých situácia sa značne zhoršila v dôsledku rekordného nárastu počtu kontrol a výšky sankcií.
Rekordný počet kontrol a vysoké sankcie
Len za január a február 2025 vykonala Finančná správa viac ako 3 160 kontrol, čo predstavuje viac než trojnásobne vyššie číslo oproti rovnakému obdobiu predchádzajúceho roka. Pre porovnanie – za prvé dva mesiace roka 2024 bolo kontrol celkovo 1 032, pričom celoročná bilancia 2024 skončila na počte 8 434 previerok, oproti 6 384 kontrolám v roku 2023.
Výrazná zmena nenastala len v počte kontrol, ale aj vo výške pokút udeľovaných za porušovanie pravidiel. Nová legislatíva platná od januára 2025 zvýšila maximálnu hranicu sankcií zo skorších 3 300 eur na súčasných 15 000 eur, čím sa zvýšil aj priemer reálne uložených pokút. Kým v roku 2024 sa priemerná výška pokút pohybovala okolo 480 eur, v prvých mesiacoch roka 2025 stúpla na približne 845 eur, čo znamená medziročný nárast o takmer 76 %.
Okrem finančných sankcií pritvrdila Finančná správa aj v závažnejších opatreniach, akými sú zákazy vykonávania podnikateľskej činnosti na 72 hodín a dokonca aj návrhy na zrušenie živnosti. Takýchto tvrdších postihov pribudlo už v roku 2024 oproti roku 2023 takmer dvakrát viac; tento trend zatiaľ pokračuje aj na začiatku roka 2025.
Najviac chýb je pri DPH a používaní systému e-Kasa
Finančná správa cieli svoje previerky predovšetkým na daň z pridanej hodnoty a na správnu evidenciu tržieb prostredníctvom systému e-Kasa. Kontroly zamerané na oblasť DPH tvoria až 70 % všetkých inšpekcií, pričom práve v tejto oblasti sú úrady najúspešnejšie pri odhaľovaní pochybení – až 52,7 % všetkých zistených nedostatkov súvisí práve s daňou z pridanej hodnoty. Nasledujú kontroly platenia dane z príjmu právnických osôb, ktoré tvoria 44,1 % všetkých kontrolných nálezov.
Mimoriadne dramatický bol aj nárast porušení v oblasti evidencie tržieb cez systém e-Kasa. V porovnaní s rokom 2024 vzrástol počet priestupkov v prvých mesiacoch roka 2025 o 87 %. Aj pokuty v tomto segmente prudko stúpli, približne na dvojnásobok – aktuálne sa pohybujú priemerne na úrovni okolo 867 eur. Toto číslo je alarmujúce najmä pre malé a stredné podniky, pre ktorých predstavuje táto sankcia významnú položku a neraz až likvidačnú hrozbu.
Opatrenia štátu štátnej pokladnici nepomohli
Hlavným cieľom nových prísnych pravidiel malo byť zvýšenie príjmov do štátneho rozpočtu a vytvorenie spravodlivejších a transparentnejších podmienok na trhu. Doterajšie výsledky sú však prekvapujúce – napriek dramatickému zvýšeniu intenzity kontrol a finančných sankcií sa výnosy z týchto pokút oproti rovnakému obdobiu v roku 2023 paradoxne znížili, a to takmer o 100 miliónov eur. Reálne príjmy do štátnej pokladnice teda nenapĺňajú pôvodné očakávania autorít.
Experti upozorňujú, že podnikatelia by mali reagovať na vzniknutú situáciu aktívnym prístupom k minimalizácii rizík. Odporúčania zahŕňajú dôslednú administratívnu prípravu na kontroly DPH, systematickú dokumentáciu obchodných transakcií, precízne evidovanie tržieb v systéme e-Kasa a zvýšenú obozretnosť pri transferovom oceňovaní. Takéto preventívne kroky môžu výrazne znížiť riziko vysokých sankcií.
Neprehliadnite
Vstup do roku 2025 sa preto javí byť jedným z najnáročnejších období pre podnikateľskú sféru od vzniku samostatného Slovenska. Najbližšie mesiace ukážu, či sa nastolený kurz zvýšeného dohľadu a tvrdších sankcií prejaví pozitívne na transparentnosti podnikateľského prostredia, alebo či budú následky týchto pravidiel mať naopak negatívny dosah na existenciu a rozvoj slovenských firiem, najmä tých najmenších.
